Het gaat lekker met je bedrijf: de winst groeit aanzienlijk en misschien heb je inmiddels personeel in dienst. Je hebt ooit eens gehoord/gelezen dat het op een gegeven moment verstandiger kan zijn een BV te worden, zodat je minder belasting betaalt. Hoe zit dat precies?
Aansprakelijkheid
Bij een eenmanszaak is de eigenaar volledig aansprakelijk voor het bedrijf (ook met het privévermogen). Een BV is daarentegen een rechtspersoon en daarmee zelf aansprakelijk. Een BV is aantrekkelijk voor bedrijven met hoge investeringen en risico’s.
Belastingvoordeel bij hoog inkomen:
Over de winst behaalt uit een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting. Dit betekent een tarief van 49,50% (2024) bij een box 1 inkomen hoger dan € 75.518. Bij een BV wordt er vennootschapsbelasting over de winst betaald. Deze is 19% over de eerste € 200.000 en daarboven 25,8%.
Andere voordelen BV
- Je kunt jouw eigendommen en financiële risico’s verdelen over meerdere BV’s.
- Het hebben van een BV kan een (meer) professionele indruk maken.
- Investeerders kunnen worden aangetrokken via de uitgifte van aandelen.
- De verkoop van jouw bedrijf is fiscaal aantrekkelijker. Je betaalt vennootschapsbelasting over de goodwill*.
*: de (onzichtbare) meerwaarde van een bedrijf. Deze meerwaarde ontstaat als het bedrijf verkocht wordt voor een hoger bedrag dan de waarde van de harde activa (de inventaris, de debiteuren en de voorraad). De 'goodwill' is niet gewaardeerd op de balans, maar bestaat uit kennis, klanten, merken, personeel, reputatie, etc. Bij de verkoop van een eenmanszaak heb je te maken met de tarieven van de inkomstenbelasting.
Waar ligt eventueel het omslagpunt van een eenmanszaak naar een BV?
Het is lastig om precies een omslagpunt te bepalen. Het is onder andere sterk afhankelijk van het type bedrijf, het salaris dat je jezelf wilt uitbetalen en de extra kosten (behorende bij een BV). Op dit moment (2024) ligt het omslagpunt bij grofweg een winst van meer dan € 120.000 per jaar. Dan is het fiscaal aantrekkelijker om een BV te hebben.
Houd er wel rekening mee dat je als BV ook hogere kosten heeft. Om een BV op te richten moet je naar een notaris; bij een standaard BV zijn de kosten hiervoor ongeveer € 500 - 1.500. De notaris zorgt voor de inschrijving in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. Het inschrijven bij de KvK kost meer. De kosten van een boekhouder zullen hoger zijn voor een BV.
Op welke manieren kan een eenmanszaak worden omgezet in een BV?
En wanneer kun je jouw nieuwe BV dan verkopen?
1. Activa/passiva-transactie
Bij deze transactie verkoop je al jouw bezittingen en schulden aan de nieuwe BV. Er moet inkomstenbelasting betaald worden over de goodwill, die ontstaat bij de berekening van de verkoopwaarde. Je mag jouw nieuwe BV snel verkopen.
2. Ruisende inbreng
Bij de ruisende inbreng verkoop je de eenmanszaak/vof aan de BV. Er moet inkomstenbelasting betaald worden over de goodwill, die ontstaat bij de berekening van de verkoopwaarde. Je mag jouw nieuwe BV snel verkopen.
3. Geruisloze inbreng
De BV gaat van start met de boekwaarden van de eenmanszaak/vof. Er hoeft geen inkomstenbelasting over de goodwill betaald te worden. Je mag jouw BV pas na 3 jaar verkopen.
De praktijk leert dat ondernemers het minst kiezen voor de ruisende inbreng. De activa/passiva-transactie is het populairst vanwege de eenvoud en snelheid. De geruisloze inbreng is geliefd bij ondernemers met veel meerwaarde in hun bedrijf.
